內(nèi)部控制和風(fēng)險管理不是相互獨立的兩種理論，二者在實施主體、組成要素以及實施目標(biāo)等方面都密切相關(guān)。本文就來聊聊企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系及不同之處。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

　　1、雖然內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的實施目標(biāo)不盡相同，但他們本質(zhì)上都是通過一系列措施和手段，以達(dá)成提升企業(yè)價值、使企業(yè)利潤最大化的目的。

　　2、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的實施主體與實施客體基本相同，都是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施，其實施客體都是企業(yè)員工、資產(chǎn)以及企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的關(guān)系。值得一提的是，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理不是只針對企業(yè)董事會和管理層，它們都需要企業(yè)全體員工的共同參與，企業(yè)高管與員工的區(qū)別在于其在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理實施過程中的管理責(zé)任不盡相同。

　　3、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理都是一個動態(tài)的過程，都需要在實施過程中進(jìn)行反饋與調(diào)節(jié)，使得企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理能夠在一定限度內(nèi)對環(huán)境變化作出相應(yīng)調(diào)控。

　　4、內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的重要組成部分，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理組成要素在一些方面是相互重合的，風(fēng)險管理對目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策方面作出了更為細(xì)致的規(guī)范和要求。

　　5、全面風(fēng)險管理以健全的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，公司對風(fēng)險實施管理就必須要有科學(xué)、先進(jìn)的管理措施，倘若沒有完善的內(nèi)部控制制度，那么企業(yè)風(fēng)險監(jiān)管也將無法順利實施。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的不同之處

　　1、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的職能定位不同。

　　企業(yè)開展內(nèi)部控制的目的是維護(hù)自身財產(chǎn)的安全與完整，保證會計信息質(zhì)量及其他管理信息的真實、可靠和及時。風(fēng)險管理的目的是以最低的成本應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險，使企業(yè)規(guī)避損失，實現(xiàn)利潤最大化。全面風(fēng)險管理在制定合理的內(nèi)部控制，保證企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)和財務(wù)財產(chǎn)安全的同時，還需要對企業(yè)在戰(zhàn)略制定和業(yè)務(wù)模式選擇等方面提供合理保證。

　　2、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的活動范圍不同。

　　內(nèi)部控制只是企業(yè)公司治理的一項職能，而風(fēng)險管理則在治理程序中的每個部分都存在，公司進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督控制的方式除了表現(xiàn)在對事中和事后的控制，最主要的是公司于事先規(guī)劃方針的過程中就全面了解到危機的嚴(yán)重性。

　　3、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理對風(fēng)險的對策不同。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，需要對所面對的風(fēng)險采取必要的措施和手段，如采取避免風(fēng)險、控制風(fēng)險、分散與中和風(fēng)險、承擔(dān)風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險等方法，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行管理，使運營戰(zhàn)略與風(fēng)險回報相協(xié)調(diào)，從而達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、增加企業(yè)價值的目的。

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的建設(shè)建議

　　1、樹立風(fēng)險意識。

　　科學(xué)的內(nèi)部控制風(fēng)險管理理念是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的前提條件，并且企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)文化建設(shè)﹑企業(yè)發(fā)展目標(biāo)及企業(yè)經(jīng)濟利益間存在著密切聯(lián)系。因此，在實際建設(shè)的過程中，企業(yè)遵循實事求是的工作原則積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，以樹立企業(yè)風(fēng)險管理意識為前提條件，加大對于企業(yè)風(fēng)險評估﹑風(fēng)險識別及風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)的重視程度，通過引進(jìn)科學(xué)合理的風(fēng)險管理手段等方法率先改變管理階層原有錯誤的認(rèn)識，組織一系列崗位培訓(xùn)及崗前培訓(xùn)提高企業(yè)全體職工的風(fēng)險防范意識，以達(dá)到預(yù)防企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中各種風(fēng)險的目標(biāo)，幫助企業(yè)獲取更大發(fā)展空間及更多經(jīng)濟效益。

　　2、完善管理體系。

　　在實際建設(shè)的過程中，企業(yè)遵循具體問題具體分析的工作原則積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，不斷健全企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制，做好企業(yè)運營風(fēng)險前期識別工作，將風(fēng)險前期識別視為風(fēng)險管理工作的首要環(huán)節(jié)，結(jié)合風(fēng)險類型劃分具體的風(fēng)險等級，以達(dá)到保證風(fēng)險防范效果的目標(biāo)，并且以戰(zhàn)略目標(biāo)為切入點構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理識別體系，合理劃分風(fēng)險事項，將企業(yè)內(nèi)部視為切入點選擇適宜的層級劃分方法。同時，定期組織相關(guān)會議分析風(fēng)險防范方案及措施的可行性，以建設(shè)內(nèi)部控制管理機制為前提條件完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。其中，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)指企業(yè)經(jīng)理﹑監(jiān)事會﹑股東會及董事會間關(guān)系。

　　3、強化內(nèi)部監(jiān)督。

　　在實際建設(shè)的過程中，企業(yè)遵循可持續(xù)性發(fā)展的工作原則積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，以實行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計機制為前提條件，構(gòu)建具有企業(yè)特色的內(nèi)部審計機制避免產(chǎn)生營私舞弊等不良現(xiàn)象，提高企業(yè)運行管理工作效率，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟價值，并且審計人員著重強調(diào)消除企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險促使企業(yè)生產(chǎn)及銷售恢復(fù)正常狀態(tài)，做好潛在風(fēng)險及隱蔽風(fēng)險管理工作，充分發(fā)揮自身崗位監(jiān)督管理作用，增強企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制水平，為保證企業(yè)始終處于正常運轉(zhuǎn)狀態(tài)提供強有力的支持，幫助企業(yè)管理層做出正確的決策，進(jìn)一步降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險所帶來的損失，確保企業(yè)內(nèi)部獨立性及權(quán)威性，不得私自干預(yù)審計工作。

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