戰(zhàn)略預(yù)算推演的內(nèi)容

　　(一)預(yù)算基礎(chǔ)體系建立

　　預(yù)算基礎(chǔ)體系建立是非常重要的。如果預(yù)算基礎(chǔ)體系薄弱,就不能為預(yù)算提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)與信息,不能保證預(yù)算順利進(jìn)行。

　　預(yù)算基礎(chǔ)體系包括標(biāo)準(zhǔn)化工作、定額工作計量工作和基本信息工作等內(nèi)容。

　　1、強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)化工作。標(biāo)準(zhǔn)化要明晰和規(guī)范產(chǎn)品或服務(wù)等技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和各項管理工作的管理標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。

　　2、做好定額工作。定額工作要明晰判斷和規(guī)范在一定條件下的人、財、物占用和消耗的規(guī)定數(shù)量和價值標(biāo)準(zhǔn)。

　　3、做好計量工作，計量工作做得好可為組織戰(zhàn)略落地活動和管理提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)。在計量工作過程中，要建立計量管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)計量基礎(chǔ)設(shè)施及器具管理，完善計量管理體系，建立計量體系文件，強(qiáng)化計量數(shù)據(jù)管理，注重計量管理制度的制定及執(zhí)行。

　　4、注重基本信息工作?；拘畔⒐ぷ饕匾曅畔⒏袷降囊?guī)劃，要注重對測算數(shù)據(jù)、相關(guān)情報、圖紙、報表等進(jìn)行收集、處理、傳遞、儲存、分析等工作，要注重提高相關(guān)基本信息工作的處理水平和管理水平。

　　(二)戰(zhàn)略落地活動的再測算

　　財務(wù)測算主要在戰(zhàn)略規(guī)劃的詳細(xì)設(shè)計階段完成。在財務(wù)測算的基礎(chǔ)上，經(jīng)過戰(zhàn)略沙盤推演等環(huán)節(jié)，進(jìn)入戰(zhàn)略預(yù)算階段。在戰(zhàn)略預(yù)算階段，主要完成戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算、戰(zhàn)略計劃預(yù)算和年度財務(wù)計劃預(yù)算。財務(wù)測算是戰(zhàn)略預(yù)算的基礎(chǔ)，是對戰(zhàn)略預(yù)算的初步預(yù)估。經(jīng)過戰(zhàn)略框架推演之后，戰(zhàn)略路徑及相關(guān)活動可能會改變，因此，在財務(wù)測算之后和戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算之前，需要進(jìn)行各類戰(zhàn)略落地活動的再測算。各類戰(zhàn)略落地活動的再測算是對各類戰(zhàn)略落地活動，如戰(zhàn)略主題、戰(zhàn)略舉措、戰(zhàn)略行動、戰(zhàn)術(shù)活動、作業(yè)活動以及它們對應(yīng)的戰(zhàn)略落地保障活動進(jìn)行預(yù)核算。再測算主要包括基本投入、基本產(chǎn)出、人財物占用與消耗等內(nèi)容。再測算是在一定的戰(zhàn)略情景假設(shè)條件下進(jìn)行的。因此，戰(zhàn)略情景假設(shè)也是戰(zhàn)略各類活動的再測算的重要內(nèi)容。

　　(三)戰(zhàn)略落地時間進(jìn)度計劃

　　時間是戰(zhàn)略落地的重要考慮因素。一個完整的立體式戰(zhàn)略框架是必須考慮時間進(jìn)度的，戰(zhàn)略落地時間進(jìn)度計劃是戰(zhàn)略落地任務(wù)的時間節(jié)點(diǎn)布局圖。通過戰(zhàn)略的層層解析設(shè)計，建立了立體式戰(zhàn)略解析框架。但是，戰(zhàn)略解析框架與戰(zhàn)略實(shí)施框架的結(jié)構(gòu)并不是完全一致的，戰(zhàn)略解析框架需要賦予“準(zhǔn)確的時間屬性”，才能真正進(jìn)行實(shí)施。否則，在戰(zhàn)略實(shí)施過程中，就出現(xiàn)眉毛胡子一把抓，不能根據(jù)“時間規(guī)律和進(jìn)度順序”進(jìn)行步步為營和一盤棋運(yùn)作。

　　在戰(zhàn)略落地時間進(jìn)度計劃的設(shè)計過程中，需要考慮以下問題:

　　1、如何使戰(zhàn)略解析框架轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略實(shí)施框架?

　　2、如何統(tǒng)籌考慮戰(zhàn)略方向、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展路線和時間進(jìn)度的關(guān)系?

　　3、哪些活動是時間周期最長的?

　　4、哪些活動是實(shí)施難度最大的?

　　5、哪些活動是重要性最高的?

　　6、哪些活動是要最先展開的?

　　7、在實(shí)施時落地活動如何排列優(yōu)先順序?

　　8、什么是關(guān)鍵里程碑?

　　9、從時間周期上看，什么是戰(zhàn)略落地的關(guān)鍵路徑?

　　10、從時間周期、資源、費(fèi)用、質(zhì)量等因素上看，什么是戰(zhàn)略落地關(guān)鍵路徑?

　　在戰(zhàn)略落地時間進(jìn)度計劃的設(shè)計過程中，對于戰(zhàn)略落地的各層級活動任務(wù)要進(jìn)行時間節(jié)點(diǎn)的確定，要明確各層級活動任務(wù)所需要的時間周期，明確各層級活動任務(wù)的啟動和結(jié)束時間，明確各項工作的相互時間順序關(guān)系，確保戰(zhàn)略落地各項任務(wù)的協(xié)同一致，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略落地的各個活動之間的準(zhǔn)時較合管理。

　　對各戰(zhàn)略舉措及活動等開始時間和結(jié)束時間，要做預(yù)估和最終確認(rèn)，為計劃預(yù)算的準(zhǔn)確核算奠定基礎(chǔ)。

　　在制定戰(zhàn)略落地時間進(jìn)度時，要根據(jù)戰(zhàn)略進(jìn)程和重要階段性戰(zhàn)略成果交付物，設(shè)立一些重要的時間檢查點(diǎn)。在重要的時間檢查點(diǎn)，要對戰(zhàn)略進(jìn)程和重要階段性戰(zhàn)略成果交付物，進(jìn)行檢查和控制。這些重要的時間檢查點(diǎn)也被稱為戰(zhàn)略里程碑，戰(zhàn)略里程碑可作為計劃預(yù)算的重要參考，這將有利于按照戰(zhàn)略進(jìn)度進(jìn)行計預(yù)算估算;同時，計劃預(yù)算是戰(zhàn)略里程碑驗證標(biāo)準(zhǔn)的重要內(nèi)容之一，有利于戰(zhàn)略落地的管控。

　　對戰(zhàn)略里程碑時間進(jìn)度的選擇要慎重，因為時間進(jìn)度就是戰(zhàn)略實(shí)施速度戰(zhàn)略進(jìn)展速度要與組織發(fā)展資源和相關(guān)能力相匹配，如果你的資源及相關(guān)能力的匹配速度是平衡的和可保持的，你的戰(zhàn)略落地進(jìn)展將是順利的和可持續(xù)的。否則，就會容易出現(xiàn)急功近利、殺雞取卵等欲速則不達(dá)的盲目大躍進(jìn)現(xiàn)象。為了確定關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的時間進(jìn)度，可采用順推法、倒推法、關(guān)鍵事件推演法、主干邏輯不變法等方法進(jìn)行各種“戰(zhàn)略進(jìn)程情景”的模擬。

　　(四)預(yù)算管理主體的虛擬設(shè)計

　　預(yù)算管理主體的虛擬設(shè)計是指預(yù)算管理主體不確定到具體組織部門和個人，而是初步指定到預(yù)算管理主體的虛擬責(zé)任組織部門和崗位角色，即只需要指定預(yù)算管理主體由哪個責(zé)任組織部門和崗位角色承擔(dān)。

　　對于企業(yè)來說，戰(zhàn)略預(yù)算管理主體一般分為以下內(nèi)容

　　1、預(yù)算目標(biāo)的確定主體一一投資人或股東大會等。

　　2、預(yù)算體系的確定主體一一董事會及董事會下的戰(zhàn)略、預(yù)算委員會。

　　3、預(yù)算體系的分解及確保其執(zhí)行的管理主體一一總經(jīng)理班子。

　　4、預(yù)算執(zhí)行的控制主體一一預(yù)算部門或其他職能部門等。

　　5、預(yù)算執(zhí)行的協(xié)調(diào)主體一一戰(zhàn)略部門或綜合計劃部門等。

　　6、預(yù)算執(zhí)行的信息處理主體一一信息化部門及各相關(guān)部門。

　　7、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核主體一一人力資源部等。

　　8、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督主體一一戰(zhàn)略審計部門等。

　　9、預(yù)算編制管理主體一一戰(zhàn)略落地規(guī)劃或財務(wù)部門等。

　　(五)預(yù)算執(zhí)行主體的虛擬設(shè)計

　　預(yù)算執(zhí)行主體的虛擬設(shè)計是指預(yù)算執(zhí)行主體先不確定到具體執(zhí)行部門和執(zhí)行個人，而是初步明確到預(yù)算執(zhí)行主體由哪個責(zé)任組織部門和崗位角色承擔(dān)。一般來說，預(yù)算執(zhí)行主體最終需要建立在組織現(xiàn)有的以功能為基礎(chǔ)設(shè)立的實(shí)體組織單元上，而且必須以責(zé)任中心為基礎(chǔ)，重新設(shè)立組織內(nèi)部的組織單元。預(yù)算目標(biāo)必須分解落實(shí)到各個組織單元，這種單元就是責(zé)任中心，包括投資中心、利潤中心和成本中心。無論是預(yù)算管理主體的虛擬設(shè)計，還是預(yù)算執(zhí)行主體的虛擬設(shè)計，都不指定到具體部門和個人，這樣做有利于暫時屏蔽組織內(nèi)部復(fù)雜的利害關(guān)系，有利于得到更客觀的戰(zhàn)略沙盤推演結(jié)果。

　　(六)戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算模擬

　　戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算時間周期通常為3年以上，戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算采用基于戰(zhàn)略落地活動的預(yù)算方法，對涉及戰(zhàn)略落地方方面面的活動進(jìn)行測算，其包括財務(wù)和非財務(wù)預(yù)算。在戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算模擬時，需要對戰(zhàn)略層級式金字塔活動采取自下向上逐層測算，逐層卷積匯總，綜合平衡。然后，再采取自上至下逐層調(diào)整完善的方法進(jìn)行模擬驗證。

　　(七)戰(zhàn)略計劃預(yù)算模擬

　　在戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算模擬的基礎(chǔ)上，還要進(jìn)行戰(zhàn)略計劃預(yù)算模擬戰(zhàn)略計劃預(yù)算需要按照預(yù)算主體維度，對各自預(yù)算主體的戰(zhàn)略經(jīng)營活動進(jìn)行年度定量預(yù)核算。戰(zhàn)略計劃預(yù)算涉及組織戰(zhàn)略的全方位活動，是基于組織和戰(zhàn)略的全面計劃預(yù)算。在戰(zhàn)略計劃預(yù)算模擬時，我們要重點(diǎn)模擬第一年戰(zhàn)略計劃預(yù)算、第二年戰(zhàn)略計劃預(yù)算、第三年戰(zhàn)略計劃預(yù)算的具體細(xì)節(jié)內(nèi)容，要注意戰(zhàn)略計劃預(yù)算的準(zhǔn)確性，要校核戰(zhàn)略計劃預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算的邏輯關(guān)系。

　　(八)年度財務(wù)計劃預(yù)算模擬

　　在戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算和戰(zhàn)略計劃預(yù)算模擬的基礎(chǔ)上，還要進(jìn)行年度財務(wù)計劃預(yù)算模擬。年度財務(wù)計劃預(yù)算與戰(zhàn)略計劃預(yù)算是不同的年度財務(wù)計劃預(yù)算來自組織年度戰(zhàn)略運(yùn)營計劃，是組織年度戰(zhàn)略運(yùn)營計劃的重要組成部分。年度財務(wù)計劃預(yù)算是年度戰(zhàn)略運(yùn)營計劃的財務(wù)細(xì)化和量化方案。戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算是將戰(zhàn)略實(shí)施過程看做一個項目，戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算是基于戰(zhàn)略項目的預(yù)算。而年度財務(wù)計劃預(yù)算是基于組織的預(yù)算，要落實(shí)到預(yù)算主體組織。

　　(九)總體平衡

　　戰(zhàn)略沙盤推演是從戰(zhàn)略框架推演到戰(zhàn)略預(yù)算推演，從戰(zhàn)略預(yù)算推演再到戰(zhàn)略框架推演的循環(huán)改進(jìn)，并持續(xù)追求戰(zhàn)略框架精確完善的過程。在年度財務(wù)計劃預(yù)算完成后，最高領(lǐng)導(dǎo)人已經(jīng)對戰(zhàn)略投入產(chǎn)出的總體盤子有了更清晰的認(rèn)識，最高領(lǐng)導(dǎo)人還要掂量自己的家底、能力、形勢和未來雄心，還需要從總體上進(jìn)行評估與抉擇，如從多目標(biāo)多路徑選擇、投入產(chǎn)出大小、投入產(chǎn)出周期、投入產(chǎn)出的風(fēng)險性、戰(zhàn)略機(jī)遇期長短、自己風(fēng)險與利益的承受程度等角度進(jìn)行戰(zhàn)略路徑和戰(zhàn)略進(jìn)退評估，要考慮是否要優(yōu)化或改變戰(zhàn)略路徑以優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)和大小等。

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